Bilans – Definicja & Znaczenie

Bilans to sprawozdanie finansowe prezentujące aktywa, pasywa i kapitał własny spółki na określony dzień. Pokazuje, co firma posiada, jakie ma zobowiązania oraz jaki jest udział właścicieli.

Kluczowe informacje

W skrócie: Migawka majątku (aktywa), zobowiązań (pasywa) i kapitału własnego w danym momencie.
Dlaczego ważny: Podstawa oceny płynności, wypłacalności i struktury finansowania.
Kontekst/zastosowanie: Prezentowany kwartalnie/rocznie obok RZiS i rachunku przepływów pieniężnych.
Typowe podsumowania: Aktywa/pasywa krótkoterminowe i długoterminowe; suma aktywów równa się pasywom plus kapitał własny.

Co to jest bilans?

Bilans (zwany też sprawozdaniem z sytuacji finansowej) pokazuje, jak aktywa są finansowane przez pasywa(wierzyciele) oraz kapitał własny (właściciele). Aktywa porządkuje się według płynności, a pasywa według terminu zapadalności, co ułatwia ocenę ryzyka krótkoterminowego i dźwigni w długim terminie.

Równanie bilansowe

Aktywa ogółem = Pasywa ogółem + Kapitał własny

To tożsamość rachunkowości podwójnego zapisu-musi być spełniona zawsze.

Jak działa bilans

Aktywa: Obrotowe (gotówka, należności, zapasy) i trwałe (środki trwałe, inwestycje długoterminowe, wartości niematerialne).
Pasywa: Krótkoterminowe (zobowiązania wobec dostawców, rozliczenia międzyokresowe, bieżąca rata długu) i długoterminowe (kredyty, leasingi).
Kapitał własny: Kapitał podstawowy, zyski zatrzymane, kapitał z aktualizacji wyceny/AOCI.

Przydatne wzory

Kapitał obrotowy = Aktywa obrotowe − Zobowiązania krótkoterminowe
Wskaźnik długu do kapitału = Pasywa ogółem / Kapitał własny

Przykład (mini migawka)

Spółka wykazuje:

Aktywa obrotowe 2,4 mln zł; aktywa trwałe 5,6 mln zł → Aktywa ogółem 8,0 mln zł
Zobowiązania krótkoterminowe 1,8 mln zł; długoterminowe 3,0 mln zł → Pasywa ogółem 4,8 mln zł
Kapitał własny musi wynieść 3,2 mln zł, aby:

8,0 mln zł = 4,8 mln zł + 3,2 mln zł

Zalety i uwagi

Płynność: Zderzenie aktywów obrotowych z zobowiązaniami krótkoterminowymi.
Wypłacalność i dźwignia: Relacja pasywów do kapitału własnego pokazuje ryzyko finansowe.
Jakość aktywów: Struktura (np. gotówka vs. wartości niematerialne) wpływa na odporność i wycenę.
Uwagi:
- Wartości oparte na szacunkach (utrata wartości, wycena godziwa).
- Zdarzenia warunkowe i pozycje poza bilansem mogą zmieniać obraz ryzyka.
- Silny bilans wymaga wsparcia przez stabilne przepływy pieniężne i zyski.

Powiązane definicje

Rachunek zysków i strat (RZiS): Wyniki za okres-przychody, koszty i zysk/strata.
Rachunek przepływów pieniężnych: Przepływy operacyjne, inwestycyjne i finansowe.
Aktywa ogółem: Łączna wartość majątku firmy.
Pasywa ogółem: Suma długów i zobowiązań wobec podmiotów zewnętrznych.

Bilans